Wie man mit unbezahlten Rechnungen mit einer Wertberichtigung für zweifelhafte Forderungen umgeht
Im Geschäft bezahlt nicht jeder Kunde, was er schuldet, und einige zahlen überhaupt nicht. Die Wertberichtigung für zweifelhafte Forderungen ist ein Werkzeug, das Unternehmen hilft, dies einzuplanen. Es ist im Grunde eine Möglichkeit, vorherzusagen, wie viel Geld möglicherweise nicht eingezogen wird, sodass das Unternehmen nicht überrascht wird.
Der Grund, warum Unternehmen eine Wertberichtigung für zweifelhafte Forderungen verwenden, ist einfach: Sie wissen, dass nicht alle Kunden ihre Rechnungen bezahlen werden. Wenn sie dafür nicht planen, könnten sie am Ende mehr Geld in ihren Finanzberichten darstellen, als sie tatsächlich einnehmen. Hier kommt die Wertberichtigung ins Spiel. Indem sie einen bestimmten Betrag für erwartete Verluste beiseitelegen, zeichnet das Unternehmen ein klareres Bild seiner Finanzen.
Genaues Finanzreporting ist wichtig, besonders für Menschen wie Investoren und Stakeholder. Wenn ein Unternehmen über den Betrag, den es einziehen soll, übertreibt, könnte es gesünder erscheinen, als es wirklich ist. Durch die Verwendung der Wertberichtigung für zweifelhafte Forderungen bleiben Unternehmen transparent und gewinnen das Vertrauen der Menschen, die wichtige Entscheidungen auf Basis dieser Zahlen treffen.
Was ist die Wertberichtigung für zweifelhafte Forderungen?
Die Wertberichtigung für zweifelhafte Forderungen ist eine Schätzung, die ein Unternehmen vornimmt, um vorherzusagen, wie viel es von Kunden nicht einziehen kann. Denken Sie daran als Sicherheitsnetz. Das Unternehmen weiß, dass einige Kunden nicht zahlen werden, also setzt es einen bestimmten Betrag fest, um diese potenziellen Verluste abzudecken.
Warum Unternehmen unbeglichene Forderungen nicht ignorieren können
Wenn Unternehmen auf Kredit verkaufen, erlauben sie im Grunde Kunden, jetzt zu kaufen und später zu zahlen. Während dies den Umsatz fördern kann, bedeutet es auch, dass es eine Chance gibt, dass nicht alle Kunden ihren Zahlungsverpflichtungen nachkommen. Unternehmen können sich durch die Verwendung der Wertberichtigung für zweifelhafte Forderungen davor schützen, von diesen unbezahlten Rechnungen überrascht zu werden.
Ein großer Grund, warum diese Wertberichtigung verwendet wird, ist, um zu vermeiden, einen höheren Betrag an Einnahmen zu zeigen, als tatsächlich eingetrieben wird. Ohne sie wären die Finanzberichte eines Unternehmens ungenau, was Investoren, Kreditgeber oder jeden, der die Bücher einsehen will, in die Irre führen könnte.
Verstehensweise des Schätzprozesses für zweifelhafte Forderungen
Es ist knifflig, einzuschätzen, wie viel möglicherweise nicht zurückgezahlt wird, aber Unternehmen haben einige bewährte Methoden, um dies zu tun. Lassen Sie uns zwei der gängigsten Methoden betrachten.
Verfahren der Alterung der Forderungen
Diese Methode gruppiert Forderungen (das Geld, das Kunden schulden) basierend darauf, wie lange sie unbezahlten sind. Je länger eine Rechnung unbezahlt bleibt, desto wahrscheinlicher wird es, dass das Unternehmen das Geld nicht sehen wird. Ein Beispiel: Eine Rechnung, die 30 Tage überfällig ist, könnte noch eintreibbar sein, aber eine Rechnung, die 120 Tage überfällig ist? Wahrscheinlich nicht.
Der Vorteil dieser Methode ist, dass sie es einfach macht, zu verfolgen, welche Forderungen risikoreicher werden. Der Nachteil? Sie schaut nur auf die Dauer der Überfälligkeit der Zahlung und berücksichtigt nicht andere Faktoren wie die finanzielle Lage des Kunden.
Historische Datenmethode
Eine andere Möglichkeit, wie Unternehmen ihre Wertberichtigung schätzen, ist, sich vergangene Daten anzusehen. Sie prüfen, wie viel ihrer Forderungen in den vergangenen Jahren unbezahlten geblieben ist, und verwenden diese Informationen, um zukünftige Verluste vorherzusagen. Zum Beispiel, wenn ein Unternehmen feststellt, dass 3% seiner Forderungen in den letzten Jahren nicht bezahlt wurden, setzen sie möglicherweise 3% als ihre Wertberichtigung ein.
Diese Methode ist großartig, weil sie auf tatsächlichen Unternehmensdaten basiert. Aber vergangene Leistungen sagen nicht immer die Zukunft voraus. Wenn die Wirtschaft zusammenbricht, sind die Zahlen möglicherweise nicht so zuverlässig.
Ein Schritt-für-Schritt-Leitfaden zur Berechnung der Wertberichtigung für zweifelhafte Forderungen
Die Berechnung der Wertberichtigung für zweifelhafte Forderungen ist nicht kompliziert, wenn man die Methode kennt. So machen Unternehmen es normalerweise:
Schritt 1: Methode wählen
Unternehmen entscheiden, welche Methode sie verwenden möchten, sei es das Alterungsverfahren oder historische Daten.
Schritt 2: Forderungen kategorisieren
Für das Alterungsverfahren trennen sie unbezahlte Rechnungen, basierend darauf, wie lange sie überfällig sind.
Schritt 3: Prozentsatz anwenden
Abhängig von der gewählten Methode weisen sie jeder Kategorie oder Summe einen Prozentsatz zu, basierend darauf, wie wahrscheinlich es ist, dass das Geld eingezogen wird.
Schritt 4: Alles zusammenrechnen
Die Endsumme wird zur Wertberichtigung für zweifelhafte Forderungen.
Dinge ändern sich, und Unternehmen müssen ihre Zahlen im Auge behalten. Wenn sie zu lange an denselben Schätzungen festhalten, könnten sie mit ungenauen Finanzberichten enden. Durch das Überarbeiten der Berechnungen stellen sie sicher, dass ihre Finanzen aktuell und ehrlich bleiben.
Die Methode zur direkten Abschreibung vs. die Methode der Wertberichtigung
Die Methode zur direkten Abschreibung und die Methode der Wertberichtigung sind zwei gängige Wege, um unbeglichene Forderungen zu handhaben. Zwar zielen beide darauf ab, das Problem von faulen Krediten anzugehen, sie operieren jedoch sehr unterschiedlich.
In der Methode der direkten Abschreibung erkennen Unternehmen einen faulen Kredit erst an, wenn klar wird, dass die Forderung nicht bezahlt wird. Dies bedeutet, dass das Konto direkt abgeschrieben wird, wodurch der Betrag reduziert wird, den dieser Kunde schuldet. Der Vorteil hier ist die Einfachheit—es ist keine Voraussage im Voraus nötig. Es stimmt jedoch nicht immer mit dem Abgrenzungsprinzip in der Buchhaltung überein, da der faule Kredit oft in einer anderen Periode als der Verkauf erkannt wird.
Auf der anderen Seite beinhaltet die Wertberichtigung das Vorausberechnen potenzieller fauler Kredite. Indem ein Teil der Forderungen als möglicherweise nicht eintreibbar beiseitegelegt wird, können Unternehmen den Einfluss von faulen Krediten über die Zeit ausgleichen. Diese Methode passt Einnahmen besser zu Ausgaben, wodurch sie einem bevorzugten Ansatz unter den allgemein anerkannten Rechnungslegungsgrundsätzen (GAAP) entspricht.
Die Wertberichtigung wird allgemein bevorzugt, da sie eine genauere Darstellung der finanziellen Gesundheit eines Unternehmens liefert. Allerdings könnte die Methode der direkten Abschreibung besser für kleinere Unternehmen oder solche geeignet sein, die ein minimales Risiko für unbezahlte Forderungen haben.
Wie man die Wertberichtigung aufzeichnet
Sobald ein Unternehmen seine Wertberichtigung für zweifelhafte Forderungen schätzt, muss es diese ordnungsgemäß aufzeichnen. Dieser Prozess umfasst einige Journaleinträge.
Journaleinträge zur Einrichtung der Wertberichtigung
Wenn ein Unternehmen zum ersten Mal seine Wertberichtigung für zweifelhafte Forderungen einrichtet, erstellt es einen Journaleintrag wie diesen:
- Soll: Forderungsverluste
- Haben: Wertberichtigung für zweifelhafte Forderungen
Dies setzt einen Teil seiner Forderungen für potenzielle Verluste beiseite. Später, wenn ein bestimmtes Konto abgeschrieben wird, muss das Unternehmen die Bücher anpassen:
- Soll: Wertberichtigung für zweifelhafte Forderungen
- Haben: Forderungen
Dieser zweite Eintrag entfernt den faulen Kredit aus den Büchern des Unternehmens und spiegelt wider, dass das Unternehmen das Geld nicht einziehen wird.
Wie es die Finanzberichte beeinflusst
Die Wertberichtigung für zweifelhafte Forderungen hat Auswirkungen sowohl auf die Bilanz als auch auf die Gewinn- und Verlustrechnung. In der Bilanz reduziert sie den Wert der Forderungen und zeigt einen realistischeren Betrag dessen, was das Unternehmen erwartet einzuziehen.
In der Gewinn- und Verlustrechnung reduzieren Forderungsverluste den Nettogewinn des Unternehmens. Indem es potenzielle Verluste im Voraus berücksichtigt, zeichnet das Unternehmen ein klareres Bild seiner finanziellen Gesundheit für die Stakeholder.
Die Bedeutung der Wertberichtigung für zweifelhafte Forderungen
Die Wertberichtigung für zweifelhafte Forderungen ist ein Schlüsselwerkzeug, um die finanzielle Integrität zu wahren. Ohne sie riskieren Unternehmen die Aufblähung ihrer Aktiva und die Darstellung eines ungenauen Bildes ihrer finanziellen Gesundheit. Durch die Berücksichtigung potenzieller fauler Kredite können Unternehmen realistischere Finanzberichte präsentieren.
Diese Wertberichtigung verbessert die Genauigkeit des Finanzberichterstattens, was sowohl für das interne Management als auch für externe Interessengruppen unerlässlich ist. Investoren, insbesondere, verlassen sich auf genaue Daten, um die Gesundheit eines Unternehmens zu bewerten. Wenn die Forderungen des Unternehmens überbewertet sind, kann dies ein falsches Sicherheitsgefühl geben und zu schlechten Investitionsentscheidungen führen.
Letztlich dient die Wertberichtigung für zweifelhafte Forderungen als Schutzmaßnahme. Sie stellt sicher, dass Unternehmen ehrlich und transparent bleiben, indem sie ein klareres Bild ihrer finanziellen Realität zeichnen. Stakeholder schätzen diese Transparenz, weil sie ihnen erlaubt, besser informierte Entscheidungen zu treffen.
Wie Unternehmen die Wertberichtigung für zweifelhafte Forderungen nutzen
Stellen Sie sich ein mittelgroßes Einzelhandelsunternehmen vor, das seinen Kunden Kredit gewährt. Im Laufe der Zeit bemerken sie, dass etwa 5% ihrer Kreditverkäufe nicht zurückgezahlt werden. Am Ende des Jahres haben sie Forderungen in Höhe von 1 Million Dollar, also setzen sie 50.000 Dollar als Wertberichtigung für zweifelhafte Forderungen beiseite.
Wenn einige Kunden nicht zahlen, schreibt das Unternehmen die Schulden unter Verwendung dieser Wertberichtigung ab. Dieser Ansatz hilft dem Unternehmen, genaue Finanzberichte aufrechtzuerhalten und inflationsfördernde Zahlen gegenüber Investoren zu vermeiden.
Durch die Schätzung potenzieller fauler Kredite stellt das Unternehmen sicher, dass seine Finanzberichte die Realität widerspiegeln. Investoren und Stakeholder können sehen, dass das Unternehmen auf einige Verluste vorbereitet ist, was ihnen hilft, besser informierte Entscheidungen zu treffen.
Die Herausforderungen bei der Schätzung und Verwaltung von Wertberichtigungen
Die Schätzung und Verwaltung der Wertberichtigung für zweifelhafte Forderungen ist nicht ohne Herausforderungen. Unternehmen müssen sich auf vergangene Daten, Industriestandards und wirtschaftliche Bedingungen verlassen, um genaue Vorhersagen zu treffen. Diese Faktoren können jedoch unvorhersehbar sein, insbesondere bei wirtschaftlichen Abschwüngen oder schnellen Marktveränderungen.
Externe Faktoren wie die Gesamtwirtschaft, das Verhalten der Kunden oder sogar die spezifische Marktbranche eines Unternehmens können die Genauigkeit der Schätzung beeinflussen. Beispielsweise könnten Kunden während einer wirtschaftlichen Rezession eher Zahlungen nicht leisten, was das Risiko fauler Kredite erhöht.
Die Verwaltung der Wertberichtigung erfordert ständige Anpassung und Überwachung, um sicherzustellen, dass die Finanzberichte des Unternehmens genau bleiben. Wenn dies versäumt wird, kann es zu irreführenden Berichten und schlechten finanziellen Entscheidungen führen.
Merkpunkte
Die Wertberichtigung für zweifelhafte Forderungen ist ein wesentliches Werkzeug, um die Finanzberichte genau und transparent zu halten. Indem Unternehmen Geld für potenziell faule Kredite beiseitelegen, können sie eine Überschätzung ihrer Vermögenswerte vermeiden und ein aufgeblähtes Bild ihrer finanziellen Gesundheit präsentieren. Letztendlich ist die Berücksichtigung fauler Kredite einfach gutes Geschäft. Es hilft Unternehmen, ehrlich über ihre Finanzen zu bleiben und Investoren sowie Stakeholder zuversichtlich in die Zahlen zu halten, die sie sich ansehen. Die regelmäßige Aktualisierung der Wertberichtigung stellt sicher, dass die finanzielle Gesundheit des Unternehmens Jahr für Jahr genau wiedergegeben wird.
FAQs
Wie zeichnen Sie Rückstellungen in der Buchhaltung auf?
Um eine Rückstellung für zweifelhafte Forderungen zu erfassen, belasten Sie die Forderungsverluste und gutschreiben Sie die Wertberichtigung für zweifelhafte Forderungen. Dies hilft, Geld für potenziell unbezahlte Rechnungen beiseitezulegen.
Was ist die Wertberichtigungsmethode in der Buchhaltung?
Die Wertberichtigungsmethode in der Buchhaltung schätzt faule Kredite im Voraus. Es hilft Unternehmen, unbezahlte Rechnungen im Voraus zu berücksichtigen, anstatt zu warten, bis Kunden nicht zahlen.
Wie wirkt sich die Wertberichtigung für zweifelhafte Forderungen auf die Steuern eines Unternehmens aus?
Die Wertberichtigung für zweifelhafte Forderungen reduziert das zu versteuernde Einkommen eines Unternehmens durch die Anerkennung von Forderungsverlusten, was bedeutet, dass das Unternehmen möglicherweise weniger Steuern schuldet.
Ist die Wertberichtigung für zweifelhafte Forderungen eine Verbindlichkeit oder ein Vermögenswert?
Die Wertberichtigung für zweifelhafte Forderungen ist ein Gegenwertposten, was bedeutet, dass sie den Wert der Forderungen in der Bilanz reduziert und zeigt, was das Unternehmen realistisch einziehen erwartet.
Was passiert, wenn ein Unternehmen seine Wertberichtigung für zweifelhafte Forderungen überschätzt?
Wenn ein Unternehmen seine Wertberichtigung überschätzt, könnte es am Ende niedrigere Gewinne zeigen, als es tatsächlich erzielt hat. Anpassungen können in zukünftigen Perioden vorgenommen werden, um dies zu korrigieren.
