Wie funktioniert ESPP?
Mitarbeiter-Aktienkaufpläne (ESPPs) sind eine Art von Vorteilen, die es den Mitarbeitern ermöglichen, Aktien ihres Unternehmens zu einem reduzierten Preis zu kaufen. Das Unternehmen erleichtert dies durch Gehaltsabzüge, bei denen Mitarbeiter während eines festgelegten Zeitraums, normalerweise sechs oder zwölf Monate, einen Teil ihres Gehalts beiseite legen. Diese Mittel sammeln sich an und werden an einem vorher festgelegten Kauftermin verwendet, um Unternehmensaktien zu einem reduzierten Preis zu kaufen.
Angebotszeiträume und Kauftermine
Ein ESPP folgt typischerweise einem definierten Zeitplan, der mit einem Angebotszeitraum beginnt. Dies ist der Zeitraum, in dem sich Mitarbeiter verpflichten, an dem Plan teilzunehmen, indem sie Gehaltsabzüge machen. Der Angebotszeitraum kann für qualifizierte Pläne bis zu 27 Monate dauern, aber der Kauftermin, an dem die Aktien mit den angesammelten Mitteln gekauft werden, ist typischerweise viel kürzer – oft sechs Monate.
Der Plan erlaubt es den Mitarbeitern normalerweise, Aktien zu einem vom Unternehmen festgelegten Rabatt zu kaufen. Die meisten ESPPs bieten einen Rabatt von bis zu 15%. Das bedeutet, dass Mitarbeiter bei einem Aktienpreis von 100 £ am Kauftermin die Aktie für 85 £ erwerben können. Darüber hinaus bieten einige ESPPs eine Rückblickregelung, die es den Mitarbeitern ermöglicht, Aktien zum niedrigsten Preis zwischen dem Angebotsdatum und dem Kauftermin zu erwerben, um ihre potenziellen Gewinne weiter zu maximieren.
Arten von ESPPs: Qualifiziert und Nicht-Qualifiziert
Es gibt zwei Hauptarten von ESPPs: qualifizierte und nicht-qualifizierte Pläne. Die wichtigsten Unterschiede zwischen ihnen drehen sich um die steuerliche Behandlung und die Zulassungskriterien.
Qualifizierte ESPP
Qualifizierte ESPPs müssen spezifische Kriterien erfüllen, die von HMRC und anderen Regulierungsbehörden festgelegt wurden. Diese Pläne erfordern die Zustimmung der Aktionäre, und alle teilnehmenden Mitarbeiter müssen gleiche Rechte zum Kauf von Aktien haben. Einer der Hauptvorteile eines qualifizierten ESPP besteht darin, dass es steuerliche Vorteile bietet, solange die Mitarbeiter bestimmte Halteanforderungen erfüllen. Diese Pläne begrenzen auch die jährliche Gesamtbeitragsleistung auf 25.000 £ pro Mitarbeiter und Jahr.
Nicht-Qualifizierte ESPP
Nicht-qualifizierte ESPPs sind nicht an dieselben Regeln gebunden und bieten Unternehmen damit größere Flexibilität. Sie bieten jedoch nicht die gleichen steuerlichen Vorteile wie qualifizierte Pläne. Nicht-qualifizierte Pläne erlauben es Unternehmen, größere Rabatte und höhere Beitragsgrenzen anzubieten, aber die Einkünfte aus diesen Plänen werden zum Zeitpunkt des Kaufs als gewöhnliches Einkommen besteuert.
Vorteile von ESPP für Mitarbeiter und Arbeitgeber
ESPPs bieten eine Reihe von Vorteilen sowohl für die Teilnehmer als auch für die Unternehmen, die sie anbieten. Sie bieten finanzielle Möglichkeiten für die Mitarbeiter und strategische Vorteile für die Arbeitgeber.
Finanzieller Gewinn für die Mitarbeiter
Für die Mitarbeiter stellt der Kauf von Aktien mit Rabatt einen sofortigen finanziellen Gewinn dar. Im Laufe der Zeit, wenn das Unternehmen wächst und der Aktienwert steigt, können die Mitarbeiter die Aktien zu einem höheren Preis verkaufen und erhebliche Kapitalgewinne realisieren. Diese Gelegenheit ist besonders wertvoll für diejenigen, die Vermögen aufbauen möchten, und kann ein attraktiver Teil eines Mitarbeiters Vergütungspaket sein.
Darüber hinaus erlauben viele ESPPs den Mitarbeitern, ihre Aktien sofort zu verkaufen und den Rabatt als sofortigen Gewinn zu erfassen. Diejenigen, die die Aktien jedoch länger halten, können möglicherweise noch mehr durch potenzielle Steuervorteile profitieren, die wir später untersuchen werden.
Mitarbeitertreue und Engagement
ESPPs fördern auch ein Gefühl der Eigenverantwortung unter den Mitarbeitern. Mitarbeiter, die finanziell am Unternehmen beteiligt sind, sind eher engagiert und dem langfristigen Erfolg des Unternehmens verpflichtet. Diese erhöhte Bindung und Motivation kann zu besseren Leistungen und höherer Produktivität führen. Mitarbeiter, die sich als Eigentümer fühlen, zeigen häufig größere Verantwortung und stimmen ihre persönlichen Ziele mit dem Unternehmenswachstum ab.
Aus business Perspektive kann das Angebot eines ESPP ein starkes Instrument zur Bindung von Spitzenkräften sein. Mitarbeiter, die Anteile am Unternehmen besitzen, sind weniger geneigt, das Unternehmen zu verlassen, da ihr finanzielles Wohl mit dem Erfolg des Unternehmens verbunden ist.
Kosteneinsparungen für Arbeitgeber
Das Angebot von Aktien mit Rabatt ist oft günstiger für Unternehmen als Gehaltserhöhungen oder Barauszahlungen. Dies ist besonders vorteilhaft für Startups oder Unternehmen in der Wachstumsphase, die Bargeld sparen müssen, während sie den Mitarbeitern attraktive Vergütungspakete bieten. ESPPs sind auch eine großartige Möglichkeit, Mitarbeiter zu belohnen, ohne die kurzfristigen Bargeldflüsse zu beeinflussen.
Darüber hinaus fördern ESPPs durch die Ausrichtung der Mitarbeiterinteressen auf die Unternehmensziele eine Leistungskultur und Zusammenarbeit. Mitarbeiter sind stärker in die Zukunft des Unternehmens investiert, was zu einem gemeinsamen Antrieb zur Erreichung der Geschäftsziele führt.
Steuerliche Behandlung von ESPP
Einer der wichtigsten Aspekte für ESPP-Teilnehmer ist das Verständnis der steuerlichen Auswirkungen. In Großbritannien kann die steuerliche Behandlung von ESPP-Gewinnen je nach mehreren Faktoren variieren, einschließlich der Dauer, für die die Aktien nach dem Kauf gehalten werden, und ob der Plan qualifiziert oder nicht-qualifiziert ist.
Kapitaleinkünfte und Einkommenssteuer
Mitarbeiter, die Aktien über ein ESPP erwerben, müssen möglicherweise Kapitalertragsteuer (CGT) oder Einkommensteuer zahlen, abhängig davon, wie lange sie die Aktie halten. Wenn ein Mitarbeiter die Aktie länger als ein Jahr nach dem Kauf und zwei Jahre nach dem Angebotsdatum hält, unterliegt jeder Gewinn aus dem Verkauf der Aktie der Kapitalertragsteuer, die oft einen niedrigeren Satz als die Einkommensteuer hat. Dies wird als qualifizierte Veräußerung bezeichnet.
Werden die Aktien jedoch vor Erfüllung der erforderlichen Halteperioden verkauft, wird der Verkauf als nicht qualifizierte Veräußerung angesehen, und die Gewinne werden als gewöhnliches Einkommen besteuert. Das bedeutet, dass die Mitarbeiter möglicherweise einen höheren Steuersatz auf ihre Gewinne zahlen müssen, was einige der Vorteile des Rabatts, den sie beim Kauf der Aktien erhalten haben, zunichte machen könnte.
Auswirkungen des Rabattes auf die Besteuerung
Es ist auch wichtig zu beachten, dass jeder Rabatt, den die Mitarbeiter beim Kauf der Aktien erhalten, als gewöhnliches Einkommen behandelt wird, unabhängig vom Zeitpunkt des Verkaufs der Aktien. Wenn ein Mitarbeiter zum Beispiel eine Aktie im Wert von 100 £ für 85 £ kauft, wird der Rabatt von 15 £ im Jahr des Aktienkaufs als Einkommen besteuert. Der Rest der Gewinne, falls vorhanden, unterliegt der Kapitalertragsteuer beim Verkauf der Aktien, vorausgesetzt die Halteperioden sind erfüllt.
Wie implementiert man ein ESPP für sein Unternehmen?
Die Implementierung eines ESPP kann einem Unternehmen erhebliche Vorteile bringen, erfordert jedoch eine sorgfältige Planung und Ausführung, um die Einhaltung der Steuervorschriften zu gewährleisten und die Mitarbeiterbeteiligung zu maximieren.
Schritte zur Einrichtung eines ESPP
Einholung der Zustimmung der Aktionäre
Bevor ein qualifiziertes ESPP gestartet wird, müssen Unternehmen die Zustimmung ihrer Aktionäre einholen. Dies stellt sicher, dass alle Parteien mit dem Plan einverstanden sind und dass die Unternehmensführung das Programm unterstützt.
Definition von Angebotszeiträumen und Kaufterminen
Bestimmen Sie die Dauer des Angebotszeitraums und die spezifischen Kauftermine. Angebotszeiträume können für qualifizierte Pläne bis zu 27 Monate dauern, wobei mehrere Kauftermine es den Mitarbeitern ermöglichen, im Laufe des Jahres Aktien zu kaufen.
Festlegung von Beitragsgrenzen
Legen Sie Beitragsgrenzen fest, die häufig auf jährlich 25.000 £ begrenzt sind. Dies stellt sicher, dass die Mitarbeiter finanziell nicht überlastet werden und der Plan für das Unternehmen überschaubar bleibt.
Implementierung von Gehaltsabzügen
Arbeiten Sie mit Ihrem Gehaltsabrechnungsanbieter zusammen, um automatische Abzüge für teilnehmende Mitarbeiter einzurichten. Dies gewährleistet einen reibungslosen Prozess und dass die Mitarbeiter regelmäßig zum ESPP beitragen.
Verwaltung des Plans
Schließlich muss das Unternehmen entscheiden, wie es den Plan verwaltet. Einige Unternehmen verwalten das ESPP intern, während andere die Verwaltung des Plans an Dritte wie Computershare auslagern, die sich auf Mitarbeiterbeteiligungspläne spezialisiert haben.
Rechts- und Compliance-Überlegungen
In Großbritannien müssen Unternehmen, die ESPPs anbieten, die HMRC-Vorschriften einhalten, einschließlich der Sicherstellung, dass der Plan die Kriterien für ein qualifiziertes ESPP erfüllt, wenn das Unternehmen Mitarbeitern Steuervergünstigungen bieten möchte. Arbeitgeber sollten sich auch der steuerlichen Meldepflichten für ESPP-Teilnehmer bewusst sein, insbesondere im Hinblick auf Kapitalgewinne und Einkommensteuer.
Es ist auch wichtig, die Bedingungen des ESPP den Mitarbeitern zu kommunizieren, damit sie die Vorteile und Risiken des Plans verstehen. Dies hilft, die Teilnahme zu maximieren und sicherzustellen, dass die Mitarbeiter informierte Entscheidungen über ihre Beiträge und den Zeitpunkt des Verkaufs ihrer Aktien treffen.
Ist ein ESPP für Ihr Unternehmen geeignet?
Die Entscheidung, ob ein Mitarbeiteraktienkaufplan (ESPP) für Ihr Unternehmen geeignet ist, erfordert eine sorgfältige Abwägung verschiedener Faktoren, einschließlich der Unternehmensstruktur, der finanziellen Gesundheit, der demografischen Merkmale der Belegschaft und der langfristigen Ziele.
Bewertung der Unternehmensgröße und -struktur
ESPPs sind im Allgemeinen besser für größere Unternehmen mit vielen Mitarbeitern geeignet, insbesondere für börsennotierte Unternehmen. Diese Unternehmen können die Verwaltungskosten eines ESPP tragen und Aktien an der Börse anbieten, die den Mitarbeitern Liquidität bieten. Große Unternehmen wie Google und Apple haben erfolgreich ESPPs implementiert, die Tausenden von Mitarbeitern die Möglichkeit geben, von vergünstigten Aktienoptionen zu profitieren.
Die Verwaltungsbelastung und die Kosten im Zusammenhang mit der Verwaltung eines ESPP sind für kleinere Unternehmen oder Startups möglicherweise zu hoch. Diese Unternehmen verfügen möglicherweise nicht über die Ressourcen, um mit den komplexen Aufgaben der Aktienzuteilung, Gehaltsabzüge und Steuerkonformität umzugehen. Außerdem können privat gehaltene Unternehmen Herausforderungen in Bezug auf Aktienliquidität begegnen, die für Mitarbeiter wichtig ist, die ihre Aktien verkaufen möchten.
Liquidität und finanzielle Stabilität
Die finanzielle Stabilität ist ein Schlüsselfaktor bei der Entscheidung über die Eignung eines ESPP für Ihr Unternehmen. Das Angebot von Aktien mit Rabatt kann eine großartige Möglichkeit sein, Mitarbeiter zu belohnen, ohne den Cashflow sofort zu beeinträchtigen. Allerdings muss das Unternehmen noch finanziell stabil genug sein, um Aktien auszugeben, ohne die Bilanz zu gefährden.
Unternehmen, die bereits mit finanziellen Schwierigkeiten kämpfen, könnten Schwierigkeiten haben, Aktien auszugeben oder das Vertrauen der Investoren zu erhalten, während sie ein ESPP durchführen. Im Gegensatz dazu können Unternehmen mit soliden Cashflows und einer gesunden finanziellen Position ein ESPP als zusätzlichen Vorteil anbieten, ohne ihre finanzielle Position zu beeinträchtigen.
