Ad valorem skatt: typer, beräkningar, fördelar och påverkan
Ad valorem skatt är en form av beskattning som tillämpas på ett värdes överensstämmelse snarare än kvantitet. Uttrycket “ad valorem” kommer från latin, vilket betyder “enligt värdet, och är ett viktigt skatteverktyg för regeringar världen över. Denna typ av skatt anpassar sig automatiskt med förändringar i marknadsvärdet av varor, tjänster eller fastigheter, vilket säkerställer att artiklar med högre värde bär en större skattebörda. Genom fastighetsskatter, försäljningsskatter eller tullar, hjälper ad valorem beskattning till att finansiera offentliga tjänster, infrastruktur och statliga program. Den är ofta att föredra eftersom den anpassar intäktsgenereringen till ekonomisk tillväxt, vilket ger finansiell stabilitet.
Typer av ad valorem skatter
Försäljningsskatt
Försäljningsskatt är en ad valorem skatt tillämpad vid försäljning av varor och tjänster. Det är återförsäljarnas ansvar att samla in skatten vid försäljningstillfället och vidarebefordra den till skattemyndigheten. Eftersom skatten baseras på försäljningspriset, genererar dyrare artiklar högre skattebidrag. I många länder kan nödvändiga varor som mat och medicin vara undantagna eller beskattade med reducerade satser för att minska skattebördan på låginkomsthushåll.
Fastighetsskatt
Fastighetsskatter är en betydande inkomstkälla för lokala regeringar. De tas ut årligen på fastighetsägare baserat på det fastställda värdet på fastigheter, inklusive mark och byggnader. Fastighetsbedömningar säkerställer att skatterna justeras i enlighet med marknadsförändringar, vilket upprätthåller rättvisa. Intäkterna från fastighetsskatter används ofta för att finansiera skolor, räddningstjänster och offentlig infrastruktur.
Importtullar
Regeringar använder ad valorem importtullar för att förvalta handel och skydda inhemska industrier. Dessa tullar tas ut på varor som kommer in i landet baserat på deras deklarerade värde vid tullen. Importtullar kan avskräcka överdrivna importer och främja lokal produktion, men höga tullsatser kan också utlösa vedergällande handelspolitik.
Mervärdesskatt (MOMS)
MOMS tillämpas vid flera punkter genom hela produktions- och distributionsprocessen. Varje enhet i leveranskedjan betalar MOMS på det värde den lägger till, och den slutliga konsumenten bär hela skattebördan. Detta säkerställer effektiv skatteinsamling medan det förhindrar kumulerande skatter om varje transaktion beskattades utan hänsyn till tidigare MOMS-betalningar.
Ad valorem skatt vs. specifika skatter
Specifika skatter, såsom punktskatter, skiljer sig från ad valorem skatter genom att de tillämpas som ett fast belopp per enhet i stället för en procentsats av värdet. Exempelvis tas punktskatter på tobak eller alkohol ut per liter eller paket, oavsett prisförändringar.
Hur beräknas ad valorem skatt?
Ad valorem skatt baseras på värdet av egendom, varor eller tjänster. Regeringar använder dessa skatter för att säkerställa att högvärdeobjekt resulterar i högre skattebidrag, och säkerställer rättvisa.
Beräkning av fastighetsskatt
Lokala myndigheter uppskattar fastighetsskatter årligen. Värdet som används är marknadsvärdet—en uppskattning av hur mycket egendomen skulle säljas för under normala förhållanden. När värdet fastställs, beräknas skatten genom att tillämpa den lokala skattesatsen för fastighetsskatt.
Exempel på beräkning
- Fastighetsvärde: £250,000
- Skattesats: 1.5%
250,000×1.5%=£3,750
Fastighetsägaren måste betala £3,750 i årliga skatter. Betalningar kan vanligtvis göras kvartalsvis eller månadsvis.
Beräkning av MOMS och försäljningsskatt
MOMS (Mervärdesskatt) och försäljningsskatter tillämpas på varor och tjänster vid försäljningsstället. Dessa skatter uttrycks som en procentandel av försäljningspriset.
Exempel på beräkning
- Artikelpris: £100
- MOMS-sats: 10%
100+(100×10%)=£110
Konsumenten betalar £110, där £10 samlas in som MOMS för regeringen.
MOMS tillämpas på flera stadier av produktionsprocessen, där varje företag lägger till värde och betalar skatt på värdet de lägger till. Den slutliga konsumenten bär hela MOMS-börd…
Vanliga frågor
Vad betyder ad valorem?
Ad valorem översätts från latin som “enligt värde.” Det hänvisar till skatter som tas ut på varor, tjänster eller fastigheter baserat på deras fastställda värde, såsom fastighets- eller importskatter.
Hur beräknas ad valorem skatt?
Ad valorem skatt beräknas som en procentsats av det fastställda marknadsvärdet på det skattepliktiga objektet. Till exempel, om en fastighet är värderad till £150,000 och skattesatsen är 1.5%, skulle den årliga skatten vara £2,250. Bedömningar genomförs vanligtvis periodiskt av lokala myndigheter.
Vad är exempel på ad valorem skatter?
Vanliga exempel inkluderar fastighetsskatter, där husägare betalar en procentandel av sina egendoms värde årligen, och försäljningsskatter eller MOMS, tillagt vid inköpstillfället baserat på produktens försäljningspris.
Vem är ansvarig för att betala ad valorem skatter?
Fastighetsägare är ansvariga för fastighetsskatter, medan konsumenter bär försäljningsskatter som en del av detaljhandelsköp. Företag är också ansvariga för att samla in och skicka in dessa skatter å regeringarnas vägnar.
Kan ad valorem skatter dras av från inkomstskatt?
I vissa jurisdiktioner är fastighetsskatter och vissa andra ad valorem skatter avdragsgilla. Detta tillåter skattebetalare att minska sin beskattningsbara inkomst genom att inkludera dessa avdrag vid inlämning av sina deklarationer, även om lokala regler kan variera angående vad som kvalificerar sig för avdrag.
