Moms frankrig

Alt du behøver at vide om moms i Frankrig

Når danske virksomheder ekspanderer til nye markeder, er det vigtigt at forstå de lokale skatteregler, herunder moms. Moms, eller meromsætningsafgift, er en afgørende del af forretningsdriften i alle EU-lande, inklusive Frankrig. For mange danske virksomheder kan det at navigere de komplekse momsregler i Frankrig virke overvældende, men det er en nødvendig opgave for at sikre lovmæssig overholdelse og økonomisk succes.

At forstå moms i Frankrig er særlig relevant for danske virksomheder og iværksættere, der ønsker at etablere sig på det franske marked eller sælge produkter og tjenester til franske kunder. Uanset om din virksomhed sælger fysisk varer, digitale produkter eller yder forskellige former for tjenesteydelser, er korrekt momsregistrering og -indberetning afgørende for at undgå bøder og sanktioner. Desuden kan en effektiv momsadministration forbedre virksomhedens likviditet og konkurrenceevne.

Denne guide har til formål at give danske virksomheder en klar og praktisk oversigt over momsreglerne i Frankrig, fra registrering til indberetning og refusion. Ved at følge denne guide kan din virksomhed sikre, at den opfylder alle juridiske krav og drager fordel af de muligheder, der findes i det franske marked.

Hvad er Moms (VAT)?

Moms, også kendt som meromsætningsafgift (VAT – Value Added Tax), er en forbrugsafgift, der pålægges næsten alle varer og tjenester, som sælges i de fleste lande, herunder EU-medlemsstater. Moms er en indirekte skat, hvilket betyder, at den opkræves af virksomheder på vegne af regeringen og betales af den endelige forbruger. Når en virksomhed sælger en vare eller en tjeneste, tillægger den momsen til prisen, og det er forbrugeren, der i sidste ende betaler denne skat. Virksomhederne indberetter og indbetaler derefter den opkrævede moms til skattemyndighederne.

I EU fungerer momssystemet på en harmoniseret måde, hvilket betyder, at de grundlæggende regler er ens på tværs af medlemslandene, selvom momssatserne kan variere. Dette system sikrer, at handel mellem EU-lande er så problemfri som muligt, samtidig med at det forhindrer dobbeltbeskatning og skattemæssige forvridninger. Moms opkræves på hvert trin i produktions- og distributionskæden, hvor hver virksomhed kan trække den moms, de har betalt til deres leverandører, fra den moms, de opkræver fra deres kunder. Denne mekanisme sikrer, at det kun er den endelige forbruger, der bærer den fulde momsbørde.

For eksempel, hvis en dansk virksomhed sælger produkter i Frankrig, skal den forstå og anvende de franske momsregler korrekt. Virksomheden skal muligvis registrere sig for moms i Frankrig, opkræve den relevante momssats på sine salg, og derefter indberette og indbetale denne moms til de franske skattemyndigheder. Ved at forstå, hvordan moms fungerer både generelt i EU og specifikt i Frankrig, kan danske virksomheder undgå juridiske problemer og optimere deres økonomiske operationer.

Moms i Frankrig: En oversigt

Frankrig, som medlem af EU, følger det harmoniserede EU-momssystem, men har også sine egne specifikke regler og procedurer for momsadministration. For at drive forretning i Frankrig, er det vigtigt for danske virksomheder at forstå disse grundlæggende principper og krav.

Grundlæggende principper for moms i Frankrig

Moms (TVA – Taxe sur la Valeur Ajoutée) er en af de vigtigste indtægtskilder for den franske regering. Moms pålægges næsten alle varer og tjenester, der sælges i Frankrig, med nogle få undtagelser. Den standard momsats i Frankrig er 20%, men der findes også reducerede satser på 10%, 5,5% og 2,1% for specifikke varer og tjenester som fødevarer, medicin og bøger.

Momsregistreringspligt for udenlandske virksomheder

Udenlandske virksomheder, inklusive danske virksomheder, der sælger varer eller leverer tjenesteydelser i Frankrig, kan være forpligtet til at registrere sig for moms i Frankrig. Momsregistreringspligten afhænger af forskellige faktorer, herunder typen af varer eller tjenester, leveringsstedet, og kundens status (forbruger eller virksomhed).

For eksempel skal en dansk virksomhed registrere sig for moms i Frankrig, hvis den:

• Sælger varer direkte til franske forbrugere og overskrider den årlige fjernsalgstærskel på €10.000.
• Lagerfører varer i Frankrig for at distribuere dem til franske kunder.
• Leverer visse tjenesteydelser til franske kunder, hvor stedet for beskatning er Frankrig i henhold til EU-momsreglerne.

Grænser for momsregistrering (Thresholds)

For fjernsalg (e-commerce) er tærsklen for momsregistrering i Frankrig €10.000 årligt. Hvis en dansk virksomhed overskrider denne grænse ved salg til franske forbrugere, skal den registrere sig for moms i Frankrig og opkræve fransk moms på salgene.

For andre typer transaktioner er der ikke nødvendigvis en specifik tærskel, og momsregistrering kan være påkrævet fra første salg eller levering af tjenesteydelser i Frankrig. Det er derfor vigtigt at vurdere hver enkelt transaktionsart og konsultere franske skattemyndigheder eller en momsrådgiver for at sikre korrekt overholdelse.

Ved at forstå og følge disse grundlæggende principper og regler for moms i Frankrig kan danske virksomheder undgå potentielle bøder og sanktioner, samtidig med at de sikrer en effektiv og lovlig forretningsdrift i Frankrig.

Momssatser i Frankrig

Frankrig anvender forskellige momssatser afhængigt af typen af varer og tjenester. Disse satser er designet til at afspejle politiske prioriteter og økonomiske overvejelser, såsom at gøre visse grundlæggende varer mere overkommelige eller at støtte specifikke sektorer.

Standard momssats (20%)

Standard momssatsen i Frankrig er 20%. Denne sats gælder for de fleste varer og tjenester, herunder:

• Elektronik og husholdningsapparater
• Tøj og sko
• Møbler
• Køretøjer
• Ikke-essentielle tjenesteydelser, såsom rådgivning og managementtjenester

Denne brede anvendelse af den standard momssats betyder, at de fleste dagligdags forbrugerkøb i Frankrig vil have en moms på 20%.

Reducerede satser

Ud over den standard momssats har Frankrig tre reducerede momssatser: 10%, 5.5% og 2.1%.

10% momssats

Denne sats gælder for en række varer og tjenester, der anses for at være semi-essentielle eller har en social eller kulturel betydning. Eksempler inkluderer:

• Restaurantbesøg og catering
• Hotelophold
• Visse renoveringstjenester for boligbyggeri
• Transport af personer (tog, busser mv.)

5.5% momssats

Den reducerede sats på 5.5% anvendes på varer og tjenester, der er væsentlige for dagliglivet eller har en stærk social værdi. Eksempler omfatter:

• Fødevarer og drikkevarer (undtagen alkohol)
• Bøger og aviser
• Beboelse for sociale formål
• Visse medicinske udstyr og medicin
• Elektricitet og gas til husholdninger

2.1% momssats

Denne laveste momssats anvendes på meget specifikke varer og tjenester, typisk af medicinsk eller kulturel betydning. Eksempler inkluderer:

• Visse medicinske og farmaceutiske produkter
• Trykte aviser og periodika, der udkommer mindst fire gange om året
• Billetter til visse kulturelle begivenheder, såsom teaterforestillinger og koncerter

Ved at forstå de forskellige momssatser i Frankrig og hvilke typer varer og tjenester de gælder for, kan danske virksomheder bedre planlægge deres prissætning og momsadministration. Det er vigtigt at kategorisere produkter og tjenester korrekt for at sikre overholdelse af de franske momsregler og undgå potentielle sanktioner for forkert anvendt moms.

Momsregistrering i Frankrig

For danske virksomheder, der ønsker at sælge varer eller levere tjenesteydelser i Frankrig, er det afgørende at forstå processen for momsregistrering. Dette sikrer, at virksomheden overholder de franske skatteregler og undgår potentielle bøder og sanktioner.

Proces for momsregistrering

Momsregistrering i Frankrig indebærer flere trin, som skal følges omhyggeligt:

Trin 1: Identifikation af registreringspligt

Først skal virksomheden afgøre, om den har pligt til at registrere sig for moms i Frankrig. Dette afhænger af faktorer som salgsvolumen, typen af varer og tjenester, og kundens status.

Trin 2: Anmodning om et fransk momsnummer

Når registreringspligten er fastlagt, skal virksomheden ansøge om et fransk momsnummer (TVA-nummer). Dette gøres ved at indsende en ansøgning til de franske skattemyndigheder, Direction Générale des Finances Publiques (DGFiP).

Trin 3: Indsendelse af ansøgning

Ansøgningen kan indsendes online eller via post. Det er vigtigt at bruge de korrekte formularer og sikre, at alle nødvendige oplysninger er medtaget.

Krav og dokumentation

For at gennemføre momsregistreringen i Frankrig, skal virksomheden fremlægge specifik dokumentation, herunder:

Registreringsbevis

Dokumentation for virksomhedens registrering i hjemlandet (f.eks. CVR-nummer for danske virksomheder).

Bevis for aktiviteter i Frankrig

Dokumentation for virksomhedens aktiviteter i Frankrig, såsom kontrakter, fakturaer eller ordreformularer.

Identitetsdokumenter

Identifikationsbeviser for virksomhedens ejere eller repræsentanter.

Bankoplysninger

Oplysninger om virksomhedens bankkonto, hvor momsindbetalinger vil blive foretaget.

Deadlines og tidsrammer

Når virksomheden har indsendt ansøgningen og den nødvendige dokumentation, er der visse tidsrammer at være opmærksom på:

Behandlingstid

Det kan tage fra flere uger op til et par måneder for skattemyndighederne at behandle en ansøgning om momsregistrering. Tidsrammen afhænger af kompleksiteten af virksomhedens aktiviteter og fuldstændigheden af den indsendte dokumentation.

Momsindberetning

Efter registreringen skal virksomheden indberette moms regelmæssigt, enten månedligt eller kvartalsvis, afhængigt af omsætningsniveauet. Indberetningsfristerne skal overholdes nøje for at undgå sanktioner.

Betaling af moms

Moms skal betales inden for de angivne deadlines. For månedlige indberetninger er betalingsfristen normalt den 19. i den efterfølgende måned. For kvartalsvise indberetninger er fristen den 19. efter kvartalets afslutning.

Ved at følge disse trin og overholde kravene kan danske virksomheder sikre en smidig momsregistrering i Frankrig og opretholde lovlig drift. Det anbefales at søge hjælp fra en lokal skatterådgiver eller revisor for at sikre korrekt håndtering af momsregistreringen.

Indberetning og betaling af moms

Når en dansk virksomhed er registreret for moms i Frankrig, er det næste skridt at forstå og overholde reglerne for indberetning og betaling af moms. Dette sikrer, at virksomheden overholder de franske skattemæssige krav og undgår potentielle bøder og sanktioner.

Sådan indberettes moms i Frankrig

Indberetning af moms i Frankrig foretages elektronisk via det franske skatteportal, hvor virksomheder skal indgive deres momsangivelser. Processen omfatter følgende trin:

Trin 1: Log ind på skatteportalen

Virksomheden skal logge ind på den franske skatteportal (www.impots.gouv.fr) med det tildelte momsnummer og adgangskode.

Trin 2: Udfyld momsangivelsen

Formularen til momsangivelse (Formular CA3) skal udfyldes med detaljer om salg, indkøb og betalt moms for den relevante periode.

Trin 3: Indsend momsangivelsen

Når formularen er udfyldt korrekt, skal den indsendes elektronisk gennem portalen.

Frekvens af indberetning

Frekvensen af momsindberetning afhænger af virksomhedens omsætningsniveau og kan være enten månedlig eller kvartalsvis:

Månedlig indberetning

Større virksomheder med en årlig omsætning på over €789,000 er normalt forpligtet til at indberette moms månedligt.

Kvartalsvis indberetning 

Mindre virksomheder med en årlig omsætning under €789,000 kan vælge at indberette moms kvartalsvis.

Betalingsfrister og procedurer

Det er afgørende at overholde betalingsfristerne for at undgå sanktioner. Betalingsproceduren indebærer følgende:

Månedlige Indberetninger

Momsindberetninger skal indsendes og betales inden den 19. i den efterfølgende måned. For eksempel skal moms for januar indberettes og betales inden den 19. februar.

Kvartalsvise Indberetninger

For kvartalsvise indberetninger skal momsindberetningen og betalingen foretages inden den 19. i måneden efter kvartalets afslutning. For eksempel skal moms for første kvartal (januar-marts) indberettes og betales inden den 19. april.

Betalingen af moms skal også foretages elektronisk via den franske skatteportal. Virksomheder skal sørge for, at der er tilstrækkelige midler på deres bankkonto til at dække momsbetalingen på forfaldsdatoen.

Refusion af moms

Udenlandske virksomheder, herunder danske virksomheder, der har betalt moms i Frankrig i forbindelse med forretningsaktiviteter, kan være berettigede til at få denne moms refunderet. Det er en vigtig proces for at sikre, at virksomhederne ikke pådrager sig unødvendige omkostninger og kan opretholde en sund økonomisk drift.

Sådan kan udenlandske virksomheder få moms refunderet?

Momsrefusion for udenlandske virksomheder, der ikke er etableret i Frankrig, sker gennem en procedure kaldet “momsgodtgørelse”. Dette omfatter moms, der er betalt på udgifter som rejser, overnatning, messer, og andre forretningsrelaterede køb i Frankrig. For at anmode om momsrefusion, skal virksomheden indsende en ansøgning til de franske skattemyndigheder.

Procedurer og krav for momsrefusion

For at få moms refunderet skal virksomheder følge disse trin og opfylde visse krav:

Trin 1: Elektronisk ansøgning

Ansøgningen skal indsendes elektronisk gennem den danske skatteportal, hvor den videresendes til de franske skattemyndigheder. Dette gøres via EU’s momsrefusionsportal.

Trin 2: Dokumentation

Virksomheden skal indsende relevant dokumentation, som beviser de momsbelagte udgifter. Dette inkluderer originale fakturaer eller kvitteringer, hvor momsbeløbet klart er angivet.

Trin 3: Formular og oplysninger

Ansøgningen skal udfyldes korrekt med alle nødvendige oplysninger, herunder virksomhedens momsnummer, detaljer om udgifterne, og de tilhørende momsbeløb.

Trin 4: Tidsfrist for ansøgning

Ansøgningen om momsrefusion skal indsendes senest den 30. september året efter det kalenderår, hvor udgifterne blev pådraget. For eksempel, for moms betalt i 2023, skal ansøgningen indsendes inden den 30. september 2024.

Tidshorisont for refusion

Når ansøgningen er indsendt, vurderes den af de franske skattemyndigheder. Behandlingstiden kan variere, men generelt kan virksomheder forvente en tidshorisont på op til fire til seks måneder fra indsendelsen af ansøgningen til modtagelsen af refusionen. I nogle tilfælde kan det tage længere tid, hvis myndighederne kræver yderligere dokumentation eller oplysninger.

Sanktioner og straffe

At overholde momsreglerne i Frankrig er afgørende for at undgå alvorlige konsekvenser for din virksomhed. Ikke-overholdelse kan resultere i en række sanktioner og straffe, som både kan være økonomisk og juridisk belastende. Det er derfor vigtigt at være fuldt informeret om de potentielle risici ved manglende overholdelse af momsreglerne.

Konsekvenser af ikke at overholde momsreglerne

Manglende overholdelse af de franske momsregler kan føre til forskellige negative konsekvenser for din virksomhed. Disse kan omfatte:

Økonomiske sanktioner

Dette kan være i form af bøder og renter på forfaldne momsbetalinger. Bøderne kan hurtigt akkumulere og påvirke virksomhedens likviditet.

Revision og undersøgelser

Manglende overholdelse kan resultere i, at de franske skattemyndigheder gennemfører revisioner og dybdegående undersøgelser af virksomhedens regnskaber. Dette kan være tidskrævende og kræve betydelige ressourcer.

Juridiske konsekvenser 

I alvorlige tilfælde kan manglende overholdelse føre til retssager og juridiske sanktioner, herunder strafferetlige anklager mod virksomhedens ledelse.

Mulige sanktioner og straffe for forsinkelser eller fejl

De specifikke sanktioner og straffe for forsinkelser eller fejl i momsindberetninger og -betalinger kan variere afhængigt af alvoren af overtrædelsen:

Forsinkelser i indberetning eller betaling:

Bøder

Forsinkede momsindberetninger kan resultere i bøder, der typisk starter ved €150 pr. manglende eller forsinket indberetning.

Renter

For forsinket betaling af moms pålægges renter, som typisk er 0,4% pr. måned på det skyldige beløb.

Fejl i indberetning

Korrektioner og bøder

Hvis der findes fejl i indberetningen, kan der pålægges bøder. Disse bøder kan variere, men ofte er det en procentdel af det forkerte eller manglende momsbeløb.

Tillægsrenter

Ud over bøder kan der også pålægges tillægsrenter på det beløb, der skyldes fejl i indberetningen.

Alvorlige overtrædelser

Høje bøder

For alvorlige overtrædelser, såsom systematisk unddragelse af moms, kan bøderne være meget høje, ofte flere gange det skyldige beløb.

Strafferetlige sanktioner

I ekstreme tilfælde kan ledelsen af virksomheden stå over for strafferetlige sanktioner, hvilket kan inkludere fængselsstraffe for bevidst og systematisk unddragelse af moms.

For at undgå disse sanktioner og straffe er det vigtigt at have en solid forståelse af de franske momsregler og sikre nøjagtig og rettidig indberetning og betaling af moms. Det anbefales at implementere effektive momsadministrationssystemer og overveje at søge hjælp fra skatteeksperter eller revisorer med erfaring i fransk momsregulering. Dette kan hjælpe med at minimere risikoen for fejl og forsinkelser, der kan føre til alvorlige økonomiske og juridiske konsekvenser.

Praktiske tips og ressourcer

Effektiv momsadministration er afgørende for at sikre overholdelse af momsreglerne og optimere virksomhedens økonomiske præstationer. Her er nogle praktiske tips og anbefalinger til at håndtere momsadministration i Frankrig, sammen med nyttige ressourcer og kontaktinformation for yderligere hjælp.

Tips til at håndtere momsadministration i Frankrig

Hold dig opdateret på lovgivningen

Momsregler kan ændre sig, så det er vigtigt at følge med i de seneste opdateringer og ændringer i fransk momslovgivning. Abonner på nyhedsbreve fra relevante skattemyndigheder og juridiske nyhedswebsites.

Brug digital regnskabssoftware

Implementer en pålidelig regnskabssoftware, der kan håndtere momsberegning og -indberetning automatisk. Dette reducerer risikoen for fejl og sikrer, at alle data er korrekt registreret.

Vedligehold nøjagtige oplysninger

Sørg for at alle fakturaer og kvitteringer er nøjagtige og opdaterede. Dette inkluderer korrekte momsnumre, beløb og datoer, hvilket er afgørende for korrekt indberetning og eventuelle fremtidige revisioner.

Planlæg indberetningsfrister

Lav en kalender med alle relevante indberetningsfrister for moms. Sørg for at overholde disse deadlines for at undgå bøder og renter.

Få professionel hjælp

Overvej at ansætte en revisor eller skatteekspert, der er specialiseret i fransk moms. Dette kan hjælpe med at sikre, at alle regler overholdes og at virksomheden er i overensstemmelse med lovgivningen.

Anbefalinger af nyttige ressourcer og værktøjer

Den Franske Skatteportal (www.impots.gouv.fr)

Dette er den officielle portal for de franske skattemyndigheder, hvor du kan finde information, indberette moms og betale skat.

EU’s momsrefusionsportal

Brug denne portal til at anmode om momsrefusioner i Frankrig elektronisk.

Regnskabssoftware som SAP, QuickBooks og Xero

Disse værktøjer kan hjælpe med at automatisere momsberegning og -indberetning.

Nyhedsbreve og blogs

Tilmeld dig opdateringer fra pålidelige kilder som Deloitte, PwC, og lokale franske skattekonsulenter for at få de nyeste opdateringer om momsregler.

Kontaktinformation for rådgivning eller yderligere hjælp

For yderligere hjælp og rådgivning om moms i Frankrig kan du kontakte følgende:

Lokale revisorer og skatteeksperter

Find en certificeret revisor i Frankrig, der kan give specialiseret rådgivning om moms.

Handelskamre

Kontakt det franske handelskammer eller det danske handelskammer i Frankrig for at få vejledning og support.

Skattemyndighederne i Frankrig (DGFiP)

Du kan kontakte de franske skattemyndigheder direkte for specifikke spørgsmål og vejledning. Besøg deres hjemmeside eller ring til deres supportlinje.

Ved at følge disse praktiske tips og bruge de anbefalede ressourcer, kan din virksomhed effektivt administrere moms i Frankrig og sikre overholdelse af alle relevante regler og forskrifter.

At forstå og håndtere moms i Frankrig er afgørende for danske virksomheder, der ønsker at operere på det franske marked. Vigtige pointer inkluderer behovet for korrekt momsregistrering, rettidig indberetning og betaling, samt kendskab til de relevante momssatser og regler. Det er afgørende at overholde alle momsforpligtelser for at undgå sanktioner og sikre en gnidningsfri forretningsdrift. Vi opfordrer virksomheder til at tage handling ved at registrere sig korrekt, indberette præcist og overholde alle deadlines. Hvis du har spørgsmål eller har brug for yderligere rådgivning, tøv ikke med at kontakte en momsekspert eller de relevante skattemyndigheder for at sikre, at din virksomhed er fuldt ud compliant.

Ofte stillede spørgsmål

Hvad er standard momssatsen i Frankrig?

Standard momssatsen i Frankrig er 20%. Denne sats gælder for de fleste varer og tjenester.

Hvilke reducerede momssatser findes i Frankrig, og hvad gælder de for?

Frankrig har tre reducerede momssatser:

• 10% for bl.a. restaurantmåltider, hotelophold og persontransport.
• 5.5% for fødevarer, bøger, medicin og elektricitet.
• 2.1% for visse medicinske produkter og trykte aviser.

Hvornår skal en udenlandsk virksomhed registrere sig for moms i Frankrig?

En udenlandsk virksomhed skal registrere sig for moms i Frankrig, hvis den sælger varer til franske forbrugere og overskrider fjernsalgstærsklen på €10.000, eller hvis den har aktiviteter som lagerføring eller leverer visse tjenesteydelser i Frankrig.

Hvordan indberetter man moms i Frankrig?

Moms indberettes elektronisk via den franske skatteportal (www.impots.gouv.fr). Virksomheden skal udfylde og indsende den relevante momsformular (Formular CA3).

Hvor ofte skal moms indberettes i Frankrig?

Frekvensen afhænger af virksomhedens omsætning:

• Månedligt for virksomheder med en årlig omsætning over €789,000.
• Kvartalsvis for virksomheder med en årlig omsætning under €789,000.