Nej, ingen lag säger att en enskild firma måste ha ett företagskonto. Ett aktiebolag behöver däremot i praktiken ett eget konto redan från start, och för ett handelsbolag är ett konto i bolagets namn det enda rimliga sättet att hålla isär bolagets och delägarnas pengar. För en enskild firma är det oftast bankens villkor, inte lagen, som avgör.
Kort svar per företagsform
| Företagsform | Kräver lagen ett företagskonto? | Vad bankerna brukar kräva | Vad som är klokt |
|---|---|---|---|
| Enskild firma | Nej | Många banker tillåter inte att privatkonton används i näringsverksamhet | Ett separat konto som bara används i firman |
| Handelsbolag och kommanditbolag | Inget uttryckligt krav, men bolaget är en egen juridisk person | Ett konto i bolagets namn | Ett företagskonto i bolagets namn |
| Aktiebolag | Ingen paragraf säger ”företagskonto”, men bolagets pengar får inte blandas med ägarens | Ett konto i bolagets namn, och bankintyg vid bildandet | Ett företagskonto i bolagets namn från första dagen |
Enskild firma: inget lagkrav, men bankens villkor gäller
Vad lagen säger
I en enskild firma är du och företaget samma person. Firman är ingen egen juridisk person, så pengarna på firmans konto är juridiskt dina. När du tar pengar ur verksamheten till dig själv gör du ett eget uttag, och företagets egna kapital minskar, som Skatteverket beskriver det.
Det du däremot måste göra är att bokföra. Bokföringslagen kräver att alla affärshändelser bokförs löpande. Enligt Bokföringsnämndens allmänna råd om förenklat årsbokslut hör bara de pengar som används i verksamheten till firman, och övriga pengar är privata och ska inte bokföras där. Lagen bryr sig alltså inte om vad kontot heter, men du måste kunna visa vilka pengar som är firmans.
Skatteverket har sagt samma sak till tidningen Driva Eget: myndigheten frågar inte efter vad kontot heter, men redovisningen måste gå att följa.
Vad bankerna säger
Här ligger det verkliga hindret. Banker måste känna sina kunder enligt penningtvättslagen (2017:630) och veta vad ett konto ska användas till. Flera storbanker har förklarat att deras privatkonton är avsedda för vardagsekonomi, inte för näringsverksamhet. Använder du ett privatkonto för firmans betalningar kan banken alltså be dig byta till ett företagskonto, och i värsta fall begränsa eller säga upp kontot. Läs villkoren för ditt privatkonto innan du skriver kontonumret på en faktura.
Ett separat privatkonto som mellanväg
Har firman få betalningar och inget behov av bankgiro, Swish Företag eller företagskort väljer en del företagare ett extra privatkonto som bara används för firman. Det löser bokföringen: kontot kan bokföras som firmans bankkonto (konto 1930 i BAS-kontoplanen) och stämmas av mot kontoutdraget varje månad. Det löser däremot inte frågan om bankens villkor, så kontrollera att banken accepterar upplägget innan du börjar.
Aktiebolag: ett eget konto behövs i praktiken
Ett aktiebolag är en egen juridisk person, och bolagets pengar tillhör bolaget, inte dig som ägare. Ingen paragraf säger ordagrant att bolaget ska ha ett företagskonto, men tre regler i aktiebolagslagen gör det nödvändigt i praktiken:
- Bankintyg vid bildandet. När aktiekapitalet betalas in i pengar ska det sättas in på ett särskilt konto hos ett kreditinstitut, och Bolagsverket behöver ett intyg om insättningen innan bolaget kan registreras. Ett privat aktiebolag ska ha minst 25 000 kr i aktiekapital.
- Låneförbudet. Ett aktiebolag får som huvudregel inte låna ut pengar till sina aktieägare, styrelseledamöter eller vd (21 kap. 1 §). Ett förbjudet lån ska betalas tillbaka, och den som uppsåtligen eller av grov oaktsamhet bryter mot förbudet kan dömas till böter eller fängelse i högst ett år. Ligger bolagets pengar på ditt privata konto och du betalar privata utgifter därifrån, hamnar du snabbt i riskzonen.
- Värdeöverföringar. Pengar får bara lämna bolaget till ägarna på de sätt lagen tillåter, till exempel som lön eller vinstutdelning (17 kap.).
Bankintyget ordnar du hos en bank innan bolaget registreras. När bolaget har fått sitt organisationsnummer kan det öppna sitt löpande företagskonto där eller hos en annan aktör. Många behåller kontot från bildandet, men det finns inget krav på det.
Det är i det andra steget OneMoneyWay kan passa. OneMoneyWays företagskonto i Sverige har svenskt kontonummer och clearingnummer i bolagets namn och hanterar betalningar i fler än 35 valutor. Bolaget måste redan vara registrerat, i Sverige, i ett annat EES-land eller i Storbritannien, så kontot går inte att använda för bankintyget vid bildandet. Den svenska kontosidan nämner aktiebolag, och behörigheten beror också på verksamhet, företagsstruktur och riskprofil. Enligt OneMoneyWay öppnas de flesta konton inom 24 till 72 timmar efter att alla dokument har skickats in.
Har aktiebolaget fått sitt organisationsnummer?
Registrerade bolag i EES eller Storbritannien kan ansöka digitalt om ett svenskt konto med clearingnummer.
Handelsbolag och kommanditbolag
Ett handelsbolag är, precis som ett aktiebolag, en egen juridisk person som kan ingå avtal och äga tillgångar. Lagen säger inte uttryckligen att bolaget måste ha ett företagskonto, och aktiebolagslagens låneförbud gäller inte handelsbolag. Men bokföringen behöver visa vad som är bolagets pengar och vad varje delägare har tagit ut eller satt in, och det blir svårt när bolagets pengar ligger på en delägares privata konto. I praktiken har nästan alla handelsbolag ett konto i bolagets namn. Detsamma gäller kommanditbolag.
Vad händer om du använder privatkontot ändå?
- Bokföringen går inte att stämma av. Företagets bankkonto i bokföringen ska stämma mot ett verkligt saldo. På ett blandat konto gör det aldrig det, och varje privat köp måste sorteras bort för hand.
- Banken kan ingripa. Bryter användningen mot kontovillkoren kan banken kräva att du byter konto eller begränsa det.
- I ett aktiebolag hamnar pengarna hos fel person. Betalar en kund bolagets faktura till ditt privata konto är pengarna fortfarande bolagets. De måste föras över dit, och tills dess kan det se ut som att du har lånat dem.
- Granskningar tar längre tid. Om Skatteverket granskar verksamheten måste du kunna visa vilka transaktioner som hör till den, rad för rad.
Företagskonto eller privatkonto: vad skiljer i praktiken?
Skillnaden handlar mest om tjänster och pris. Ett företagskonto hos en bank ingår ofta i ett paket med bankgiro, Swish Företag, företagskort, koppling till bokföringsprogrammet och behörigheter för en redovisningskonsult. Bankgironummer kan bara utfärdas via banker som är anslutna till Bankgirot, så den som behöver bankgiro är i praktiken hänvisad till en sådan bank.
Paketen kostar pengar. Storbankernas vanligaste paket för småföretag ligger på ungefär 1 300 till 1 900 kr per år, och vissa tar dessutom startavgift. I vår jämförelse av företagskonton och avgifter finns priserna för de stora bankerna och flera utmanare.
För en liten enskild firma med några få fakturor per år kan ett separat konto räcka, om banken accepterar det. När du fakturerar andra företag regelbundet, tar betalt med Swish eller har anställda brukar ett riktigt företagskonto löna sig. När du väl ska ansöka är det bra att veta vad banken frågar efter när du öppnar kontot, så att ansökan inte fastnar.
Vanliga frågor
Är det värt att ha ett företagskonto som liten enskild firma?
Det beror på hur kunderna betalar. Fakturerar du andra företag som vill betala till ett bankgironummer, eller tar du betalt med Swish, är ett företagskonto i praktiken nödvändigt. Har du bara några enstaka betalningar per år kan ett separat konto som bara används för firman räcka, så länge banken godkänner det.
Får jag föra över pengar från företagskontot till mitt privata konto?
I en enskild firma, ja. Det är ett eget uttag, och uttaget i sig beskattas inte, eftersom du betalar skatt på firmans överskott. I ett aktiebolag får pengar bara gå till dig som lön, utdelning eller ersättning för utlägg du gjort åt bolaget med kvitto. Att ta ut pengar som ett lån till dig själv är som huvudregel förbjudet.
Kan jag ha företagskontot i en annan bank än mitt privata konto?
Ja. Det finns inget krav på att privatkonto och företagskonto ligger i samma bank. Många har ett privatkonto i en bank och företagets konto hos en annan aktör.
Behöver jag bankgiro?
Nej, det finns inget lagkrav. Men många företag har betalningsrutiner som utgår från bankgironummer, så fakturerar du andra företag blir det enklare med bankgiro. Ett bankgironummer kan dessutom följa med om du byter till en annan bank som är ansluten till Bankgirot.
Kan ett aktiebolag använda ägarens privata konto tills företagskontot är öppnat?
Det är bäst att undvika. Betalar du bolagets kostnader privat är det ett utlägg, och bolaget är skyldigt dig pengarna, vilket är okomplicerat. Tar du däremot emot bolagets intäkter på ditt privata konto bör de föras över till bolaget så snart kontot finns, och överföringen bör dokumenteras i bokföringen.
